Basis in non qualified stock options no Brasil

Venda de ações de opções não qualificadas As consequências fiscais quando você vende ações obtidas exercendo uma opção de compra não qualificada. Quando você exerce uma opção de compra não qualificada, você denuncia a renda da remuneração ordinária. Mas quando você vende as ações, você declara ganho ou perda de capital. Sua base para o estoque (usado para determinar quanto ganho ou perda você reporta) inclui a quantidade de renda que você relatou para exercer a opção, então você não é taxado duas vezes no mesmo valor. Relatórios de vendas de estoque Para muitas pessoas, uma venda de ações de uma opção não qualificada é a primeira experiência na venda de estoque. Se você não está familiarizado com as regras, pode parecer que a renda está sendo tributada duas vezes. Não tenha medo, isso não acontecerá. Quando você vende ações através de um corretor, você receberá um formulário informando os resultados dessa venda: Formulário 1099-B. Este formulário não indica o quanto de ganho ou perda a reportar. Ele simplesmente diz o quanto você recebeu da venda. Depende de você descobrir quanto ganho ou perda você denuncia da venda. Para fazer isso, você precisa conhecer sua base para o estoque. Normalmente, sua base para estoque é simplesmente o seu custo para o estoque (incluindo a comissão de corretagem, se houver). Mas há uma regra especial para estoque de opções não qualificadas. Base de suas ações Quando você exerce uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você paga pelas ações, mais o valor do rendimento que você denuncia para o exercício da opção. Em geral, isso significa que sua base será igual ao valor da ação na data em que você exerceu a opção. Exemplo: você exerce uma opção não qualificada para comprar 1.000 ações em 15 por ação quando o valor da ação é de 40 por ação. Você denuncia 25 mil rendimentos de compensação (25 por ação). Sua base para as ações é de 40 por ação: 15 você pagou mais 25 você relatou como receita. Sua base não inclui qualquer valor que você paga ao seu empregador por retenção de impostos. Ganho ou perda Subtrair sua base do valor que você recebeu na venda de suas ações para determinar seu ganho ou perda. Você tem uma perda de capital se o resultado for um número negativo, caso contrário você tem um ganho de capital. Período de retenção Não é suficiente saber o valor do seu ganho ou perda. Você também precisa saber seu período de espera. Isso permite que você saiba se seu ganho ou perda é de curto prazo ou longo prazo. Seu período de espera para este estoque começa quando você exerce a opção. Você não pode incluir o tempo que você ocupou a opção. Se você vender as ações um ano ou menos depois de ter exercido a opção, seu ganho ou perda é de curto prazo. Você precisa esperar um ano e um dia para obter ganhos de longo prazo. Participar de regras de opções não qualificadas para determinar sua base e período de retenção para estoque de opções de ações não qualificadas. Esta página explica como determinar a sua base inicial no estoque adquirir quando você exerce uma opção não qualificada. A discussão faz os seguintes pressupostos: você recebeu uma opção relacionada ao desempenho dos serviços (como funcionário, diretor, consultor, etc.). A opção não é uma opção de opção de incentivo. A opção não é livremente negociável em um mercado de valores mobiliários estabelecido. Você adquiriu ações por meio do exercício da opção e pagamento de dinheiro. (Diferentes regras, não cobertas aqui, se aplicam se você pagou o estoque, renunciando às ações que você possuía anteriormente). Nota: Esta página faz parte do nosso guia geral de compra e venda de ações e trata apenas com a base de suas ações. Um guia para questões fiscais envolvendo opções não qualificadas e opções de ações de incentivo aparece em nosso Guia de Compensação em estoque e opções. Antecedentes Você não precisa pagar impostos no momento em que você recebe uma opção não qualificada. Toda a ação, do ponto de vista fiscal, acontece quando você exerce a opção. Naquele momento, você paga uma certa quantidade de dinheiro (o preço de exercício) para comprar o estoque. Embora você esteja pagando dinheiro e não receba dinheiro, a lei fiscal trata você como se tivesse recebido renda. O valor da receita é a diferença entre (a) o valor justo de mercado do estoque que você comprou e (b) o valor que você pagou por ele. A idéia é que você recebeu um benefício comprando o estoque por um valor inferior ao valor, de modo que o benefício deve ser tratado como renda. Esta receita é tratada como compensação pelos serviços. Em outras palavras, é renda ordinária, não ganho de capital. Se você é um empregado, seu empregador deve denunciar esse valor como salário. Seu empregador também é obrigado a reter essa renda. Mas a renda não está na forma de dinheiro, e o empregador não pode cumprir o requisito de retenção ao enviar estoque para o IRS. Assim, você pode ser obrigado a pagar mais dinheiro (além do preço de compra do estoque) para satisfazer o requisito de retenção. Determinando sua base inicial Sua base inicial para o estoque é igual a (a) o valor que você pagou para o estoque, mais (b) o valor que você precisava reportar como receita. Em outras palavras, sua base inicial para o estoque é igual ao seu valor de mercado justo no momento em que você exerceu a opção. Sua base inicial para o estoque não inclui qualquer valor que você tenha pago para satisfazer o requisito de retenção. Este dinheiro é um crédito nos seus impostos para o ano em que você exerceu a opção, mas não adiciona à sua base. Seu período de detenção para o estoque (usado para determinar se você tem um ganho de longo prazo quando vende o estoque) começa no dia em que você exerce a opção. Não é permitido incluir o período de tempo em que você ocupou a opção. Exemplo: Em 1999, você recebeu uma opção para adquirir 200 ações da XYZ (seu empregador) em 25 por ação. Você não estava obrigado a reportar qualquer renda naquele momento. Em 2001, quando a ação foi negociada às 40, você exerceu a opção. Você pagou 5.000 para comprar 200 ações no valor de 8.000. Isso significa que você teve renda de 3.000. Para satisfazer o requerimento de retenção (federal e estadual), você precisou pagar 930 adicionais. Sua base para o estoque é de 8,000. Sua renda para 2001 inclui 3.000 de exercitar a opção, e seus créditos de retenção incluem o 930 adicional que você pagou. Nota: tecnicamente, sua base para o estoque inclui três coisas. Além dos dois mencionados acima (o valor pago pela ação e o valor da renda que você teve), inclui qualquer valor que você pagou para receber a opção não qualificada. É incomum pagar qualquer coisa por uma opção não qualificada, então, na maioria dos casos, sua base incluirá apenas os dois itens mencionados.